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個人所得稅稅收方案

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數據顯示,到2020年,中國自由職業者兼職人數將占總勞動力的43%。不論國內還是美國,自由職業者多扎堆于市場營銷、設計、培訓等專業性較高的服務行業。

個人所得稅避稅
目前,我國執行的勞務收入的個人所得稅稅收政策主要如下:
 
自由職業者獲得勞務費,支付單位代扣代繳個人所得稅,不足2萬部分適應稅率20%,超過5萬部分適應稅率40%,
個人所得稅節稅
勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次。
 
稅負高、納稅不合規:自由職業者收入高,如果按照勞務所得報稅則稅負較重。
 
有沒有合規低成本的個人所得稅節稅方案呢?
 
個人獨資模式可以很好的解決稅負高的問題,即:改變收入類型,由工資收入、勞務收入、提成獎金收入變為經營所得收入,從而享受低稅率。
 
讓我們做方案進行對比:

普通模式 個人獨資模式
王先生是從事房地產的專家,與某公司A簽訂了地產項目居間協議,公司A將500萬傭金轉給王先生前,相關個人所得稅已經扣除,稅率高達32%, 王先生使用慧安捷稅提供的個人獨資模式
王先生使用自己的個獨企業與某公司A簽署了居間協議,公司A將傭金轉給王的個獨企業,稅率僅6.04%
勞務收入超過5萬部分適用稅率為40%,速算扣除數為7000,
個稅稅額為:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元
個稅稅負率為:1593000÷5000000=31.86%
個獨增值稅:5000000÷(1+3%)×3%=145631.07元
個獨附加稅:145631.07×10%=1456.31元
個獨個稅:5000000÷(1+3%)×10%=485436.89元,按照個體工商戶的五級累進稅率,超過10萬的適用稅率為35%,速算扣除數為14750,計算個稅為5000000÷(1+3%)×10%×35%-14750=155152.91元
以上合計稅額為:145631.07+1456.31+155152.91=302240.29元
相較普通模式節稅1593000-302240.29=1290759.71,節稅比例高達1290759.71÷1593000=81.03%。

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